Keuntungan Penggunaan Modal DEFINISI Perlakuan Keuntungan Modal Pajak spesifik yang dinilai berdasarkan capital gain investasi sebagaimana ditentukan oleh Kode Pajak A. S. Ketika sebuah saham dijual untuk keuntungan, bagian dari hasil di atas dan di atas nilai pembelian (atau basis biaya) dikenal sebagai capital gain. Pajak capital gain dibagi menjadi dua kategori: capital gain jangka pendek dan capital gain jangka panjang. Saham yang dimiliki lebih dari satu tahun dianggap berjangka panjang untuk perawatan keuntungan modal, dan dikenai pajak maksimal 15 tergantung pada kelompok pajak investor. Saham yang dimiliki kurang dari satu tahun dikenakan kenaikan modal jangka pendek pada tingkat maksimum 35 tergantung lagi pada kelompok kurung pajak investor. BREAKING DOWN Capital Gain Treatment Perbedaan besar antara suku bunga jangka pendek dan jangka panjang membuat jelas bahwa memperhatikan konsekuensi pajak dari investasi saham adalah keterampilan penting untuk dikembangkan. Seiring pertumbuhan portofolio investor, dia harus terus melacak kenaikan modal, termasuk melakukan penyesuaian menjelang akhir tahun kalender untuk mengurangi pajak capital gain sebanyak mungkin. Seorang akuntan atau profesional investasi dapat membantu dalam usaha ini. Dapatkan Opsi Saham Karyawan Paling Banyak Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan baik. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana populer untuk menarik pegawai non-eksekutif. Sayangnya, beberapa masih gagal memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka. Memahami sifat pilihan saham. Perpajakan dan dampaknya pada pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi merembes yang menguntungkan. Apa Opsi Saham Karyawan Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas. Ada dua klasifikasi opsi saham yang diterbitkan: opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO) dan opsi saham insentif (ISO). Pilihan saham tidak memenuhi syarat berbeda dari pilihan opsi insentif dengan dua cara. Pertama, NSO ditawarkan kepada karyawan non-eksekutif dan direktur atau konsultan luar. Sebaliknya, ISO sangat diperuntukkan bagi karyawan (lebih khusus lagi, eksekutif) perusahaan. Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code (lebih lanjut tentang perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini). Rencana NSO dan ISO memiliki sifat yang sama: mereka dapat merasakan Transaksi yang kompleks dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Internal Revenue Code. Tanggal Hibah, Kedaluwarsa, Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberi pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak (juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana). Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka. Jadwal vesting dimulai pada hari pilihan diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu. Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan dilepaskan (karyawan diberi hak untuk melaksanakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan). Setahun kemudian, 200 saham lainnya dipegang, dan seterusnya. Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, majikan tidak lagi berhak mempekerjakan karyawannya sesuai dengan ketentuan perjanjian. Pilihan saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan. Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan (disebut elemen tawar menawar) dan pajak yang harus dibayar dalam kontrak. Elemen tawar menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Perpajakan Opsi Saham Pegawai Kode Penghasilan Internal juga memiliki seperangkat peraturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan pada kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham tergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO): Hibah bukan merupakan peristiwa kena pajak. Perpajakan dimulai pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat dianggap sebagai kompensasi dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat exercise adalah 50. Elemen tawar menawar pada kontrak adalah (50 - 25) x 1002,500 . Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 vested. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lainnya. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk segera menjual sahamnya (atau kurang dari setahun dari pelaksanaannya), maka transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian jangka pendek (capital loss) dan akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang (atau kerugian) dan pajak akan berkurang. Opsi saham insentif (ISO) menerima perlakuan pajak khusus: Hibah bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan terjadi pada latihan, elemen tawar-menawar dari opsi insentif dapat memicu pajak minimum alternatif (AMT). Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan. Jika sahamnya dijual segera setelah dieksekusi, elemen tawar menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan pada kontrak akan diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati: saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Sebagai contoh, anggaplah bahwa Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 (100 vested). Eksekutif tersebut melakukan seleksi pada tanggal 1 Juni 2008. Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu saham Strategi pilihan penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan. Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek yang dimiliki instrumen ini terhadap keseluruhan alokasi aset. Agar setiap rencana investasi berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar. Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada saham perusahaan manapun. Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan harus mewakili 20 (paling banyak) keseluruhan rencana investasi. Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, itu lebih mudah untuk melakukan diversifikasi. Konsultasikan dengan ahli pajak andor keuangan untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofolio Anda. Bottom Line Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik. Apa cara yang lebih baik untuk mendorong karyawan untuk berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan sepotong kue. Dalam praktiknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan instrumen ini bisa sangat rumit. Sebagian besar karyawan tidak memahami dampak pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka. Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat oleh Paman Sam dan sering kehilangan sebagian uang yang dihasilkan oleh kontrak ini. Ingatlah bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan mendorong kenaikan pajak modal kerja jangka pendek yang lebih tinggi. Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan Panduan komprehensif: Aturan Pajak Khusus untuk Opsi Ada peraturan pajak khusus yang harus dimengerti oleh semua opsi pedagang. Panduan ini akan menjelaskan beberapa aspek pelaporan pajak dari options trading. Kami akan menyoroti penyesuaian spesifik yang diperlukan saat opsi terjual, kadaluarsa, atau dilakukan. Dan kami akan memeriksa aturan khusus yang berlaku untuk beberapa opsi ETF dan indeks. Aturan Pajak untuk Menghitung Keuntungan Modal dari Opsi Trading Menghitung keuntungan modal dari opsi perdagangan menambah kompleksitas tambahan saat mengajukan pajak Anda. Opsi saham adalah kontrak efek yang menyampaikan kepada pemiliknya hak, tapi bukan kewajiban, untuk membeli atau menjual saham tertentu pada harga tertentu pada atau sebelum tanggal tertentu. Hak ini diberikan oleh penjual opsi dengan imbalan jumlah yang dibayarkan (premium) oleh pembeli. Keuntungan atau kerugian akibat opsi perdagangan saham diperlakukan sebagai keuntungan atau kerugian permodalan dan dilaporkan dalam Jadwal IR D dan Formulir 8949. Aturan khusus berlaku saat menjual opsi: Publikasi IRS 550 halaman 60 dilengkapi dengan tabel tentang apa yang terjadi bila opsi PUT atau CALL dijual oleh pemegang: Laporkan biaya panggilan sebagai kehilangan modal pada tanggal kadaluarsa. Laporkan jumlah yang Anda terima untuk panggilan tersebut sebagai capital gain jangka pendek Jika Anda pemegang opsi put atau call (Anda membeli opsi itu) dan kadaluwarsa, keuntungan atau kerugian Anda dilaporkan sebagai jangka pendek atau jangka panjang. Keuntungan modal jangka panjang tergantung pada berapa lama Anda memegang opsi itu. Jika Anda memegang opsi ini selama 365 hari atau kurang sebelum kadaluarsa, ini adalah keuntungan modal jangka pendek. Jika Anda memegang opsi ini selama lebih dari 365 hari sebelum kadaluarsa, ini adalah keuntungan modal jangka panjang. Namun, jika Anda adalah penulis opsi put atau call (Anda menjual opsi itu) dan ini akan berakhir, keuntungan atau kerugian Anda dianggap sebagai jangka pendek tidak peduli berapa lama Anda memegang opsi tersebut. Kedengarannya cukup sederhana, tapi akan jauh lebih rumit jika pilihan Anda dieksekusi. Latihan Opsi dan Penugasan Saham Karena semua kontrak opsi memberi pembeli hak untuk membeli atau menjual saham tertentu dengan harga tertentu (harga strike), bila ada opsi yang dieksekusi, seseorang mengeksekusi hak mereka dan Anda mungkin terpaksa membeli saham tersebut. (Saham diberikan kepada Anda) pada harga pemogokan opsi PUT, atau Anda mungkin terpaksa menjual sahamnya (sahamnya akan dipanggil dari Anda) pada harga strike strike CALL. Ada aturan IRS khusus untuk opsi yang bisa dilakukan. Apakah Anda sebagai pemegang opsi (Anda membeli opsi itu) menggunakan hak Anda, atau orang lain sebagai pemegang opsi (Anda menjual opsi itu) melaksanakan haknya. Publikasi IRS 550 halaman 60 dilengkapi dengan tabel tentang apa yang terjadi bila opsi PUT atau CALL dijalankan: Jika Anda pemegangnya: Jika Anda adalah penulisnya: Tambahkan biaya panggilan ke basis Anda dalam stok yang dibeli. Tingkatkan jumlah Anda pada penjualan saham dengan jumlah yang Anda terima untuk panggilan tersebut. Posisi pilihan Anda oleh karena itu TIDAK akan dilaporkan pada Formulir Jadwal D 8949, namun hasilnya termasuk dalam posisi saham dari penugasan. Saat mengimpor opsi pelaksanaan transaksi dari broker, tidak ada metode otomatis untuk menyesuaikan basis biaya dari saham yang ditugaskan. Pialang tidak memberikan detail yang cukup untuk mengidentifikasi transaksi saham mana yang harus disesuaikan dan opsi transaksi mana yang harus dihapus. Perangkat lunak TradeLog mencakup fungsi Option ExerciseAssign, yang memungkinkan pengguna melakukan penyesuaian untuk sebagian besar situasi latihan dan tugas. Lihat Panduan Pengguna kami untuk rinciannya. Menjual Menempatkan Menciptakan Masalah Pajak Menjual, atau menulis tulis, cukup populer di pasar bull. Keuntungan dari strategi ini adalah Anda bisa tetap menerima premi dari penjualan produk jika pasar bergerak dalam dua dari tiga kemungkinan arah. Jika pasar naik, Anda tetap mempertahankan premi, dan jika bergerak menyamping, Anda tetap mempertahankan premi. Peluruhan waktu yang melekat pada semua pilihan ada di pihak Anda. Cukup strategi bagus. Masalah Persiapan Pajak Karena fokus situs kami adalah pajak pedagang, dan bukan komentar mengenai berbagai strategi perdagangan opsi, kami akan memusatkan diskusi kami mengenai potensi masalah yang terkadang diciptakan oleh strategi khusus ini saat mencoba mempersiapkan pajak Anda dari perdagangan. Jika pasar turun (salah satu dari tiga arah yang mungkin), Anda mungkin mendapati saham Anda sebagai opsi dapat dilakukan dan saham akan dimasukkan ke dalam harga strike. Publikasi IRS 550 menyatakan bahwa jika Anda adalah penulis opsi put yang akan dieksekusi, Anda perlu menentukan basis Anda di saham yang Anda beli dengan jumlah yang Anda terima untuk contoh Real World yang benar. Ini mungkin terdengar sederhana, tapi seperti biasa Ketika datang ke pajak dan dunia nyata, tidak ada yang sesederhana contoh berikut yang akan ditunjukkan: Dengan perdagangan saham ABC di atas 53, Joe memutuskan untuk menjual sepuluh opsi ABC NOV 50 PUT dan mengumpulkan premi bagus sebesar 4,90 per kontrak atau 4,900.00 . Dengan support saat ini di 51.00 dan kurang dari 5 minggu sampai kadaluarsa, opsi ini akan kedaluwarsa dan Joe tetap mempertahankan premi. Selain itu, Joe menguntungkan sampai ke 45.10 (50.00 - 4.90). Sejauh ini bagus. Tapi tak disangka, pasar melawan Joe, dan ABC turun di bawah kisaran 50. Joe masih menguntungkan tapi sekarang terbuka untuk pilihan yang sedang dieksekusi dan sahamnya ditugaskan atau dipunyakan di 50. Inilah di mana kesenangan dimulai: Jika semua sepuluh kontrak opsi dieksekusi, maka 1.000 saham akan dipinjam kepadanya. Pada harga strike 50. Sejarah perdagangan pialangnya akan menunjukkan ini sebagai pembelian 1.000 saham dengan harga 50 masing-masing dengan total biaya 50.000. Tapi menurut peraturan IRS, saat menyiapkan pajaknya, Joe perlu mengurangi biaya perolehan 1.000 saham dengan jumlah yang ia terima dari penjualan putnya. 50.000 - 4,900.00 45,100.00 (Joes disesuaikan biaya dasar untuk 1.000 saham) Tapi seperti saya katakan, tidak ada yang di dunia nyata itu mudah. Apa yang terjadi jika sepuluh kontrak tidak semua bisa dilakukan pada saat bersamaan Bagaimana jika dua kontrak dilaksanakan pada hari pertama, tiga di hari kedua, empat lagi nanti pada hari kedua, dan satu di hari ketiga menghasilkan pembelian empat lot berbeda. Saham ABC dibeli dengan harga 50 per saham Bagaimana premium yang diterima dari saham bisa dibagi di antara berbagai penugasan saham Anda dapat menebaknya, Joe membeli 200 saham pada hari pertama di level 50 dengan total 10.000 tetapi dia perlu mengurangi basis biaya Dengan 20 (210) dari 4900 premi yang diterima dari tempat tersebut. Jadi, biaya bersih untuk 200 saham ini akan mencapai 9.120 (10.000-980.00) komisi tidak termasuk. Hal yang sama berlaku untuk tiga pembelian lainnya yaitu 300, 400, dan 100 saham masing-masing dengan premi opsi yang tersisa dibagi sesuai dengan itu. Selain itu, perdagangan opsi perlu dipecat karena jumlah yang diterima dari penjualan opsi telah diperhitungkan saat mengurangi biaya saham. Pialang Menawarkan Sedikit Bantuan Sekarang Anda akan mengira semua akuntansi yang dibutuhkan ini akan diurus oleh broker saham Anda. Hampir tidak. Sebelum tahun pajak 2014, kebanyakan broker hanya melaporkan transaksi jual beli dan pembelian saham individual dan menyerahkan sisanya kepada Anda. Beberapa broker mencoba untuk mengidentifikasi pilihan yang dieksekusi dan penugasan saham yang sesuai, namun banyak yang harus diinginkan sesuai dengan cara mereka melakukannya. Software TradeLog to the Rescue: Ini adalah masalah yang sangat sulit, jika bukan tidak mungkin untuk diatasi dengan program akuntansi penjualan dan perangkat lunak pajak yang berlaku. Sedikit, jika ada, program perangkat lunak pajak yang dirancang untuk pedagang atau investor menangani hal ini tanpa banyak rewel dan penyesuaian manual. Untungnya, TradeLog mampu melakukan penyesuaian yang diperlukan hanya dengan beberapa klik pada opsi Exchange Traded Broad-Based Index mouse Anda Jika Anda bertukar perdagangan opsi indeks yang diperdagangkan (opsi ETFETN), atau pilihan non-ekuitas lainnya seperti pada obligasi, komoditas , Atau mata uang, hasil penjualan diperlakukan secara berbeda. Misalnya, opsi pada SPX, OEX, dan NDX tidak secara langsung atau tidak langsung terkait dengan ekuitas tertentu (saham), namun opsi bursa saham diperdagangkan. Ini tunduk pada ketentuan dalam Kode IRS Section 1256, yang menyatakan bahwa setiap keuntungan atau kerugian dari penjualan sekuritas ini tunduk pada peraturan 6040 (60 keuntungan dan kerugian jangka panjang dan 40 berjangka pendek, terlepas dari Berapa lama sekuritas dipegang). Opsi non-ekuitas biasanya dilaporkan dalam Formulir IRS 6781 (Keuntungan dan Kerugian dari Bagian 1256 Kontrak dan Straddles). Silakan lihat halaman panduan pengguna Broad-Based Index Options untuk daftar lengkap opsi indeks yang ditandai oleh TradeLog sebagai bagian 1256 kontrak. TradeLog juga memungkinkan pengguna untuk menentukan sekuritas tambahan sebagai opsi indeks berbasis luas di Global Options settings. Ada banyak pendapat yang bertentangan mengenai apakah opsi QQQQ, DIA, dan SPY harus diperlakukan sebagai bagian 1256 atau tidak. Karena ini tidak menyelesaikan uang tunai, seperti pada kebanyakan bagian 1256 kontrak, beberapa menyarankan bahwa ini bukan bagian 1256 kontrak. Yang lain merasa bahwa mereka memenuhi definisi opsi indeks berbasis kuota berbasis saham dan oleh karena itu dapat diperlakukan sebagai bagian 1256 kontrak. Sebuah artikel baru-baru ini di majalah Forbes menyoroti betapa kompleksnya undang-undang perpajakan ketika datang ke Options and ETFs, dan mengapa Anda tidak dapat mengandalkan broker Anda 1099-B untuk perawatan pajak yang tepat: Perawatan Pajak Bisa Tipis Dengan Pilihan dan ETF. Seperti biasa, yang terbaik adalah menghubungi profesional pajak Anda untuk mendapatkan saran sebelum secara sewenang-wenang mengkategorikan perdagangan opsi indeks Anda. TradeLog menghasilkan pelaporan pajak IRS-siap untuk pedagang opsi. Harap diperhatikan: Informasi ini hanya diberikan sebagai panduan umum dan tidak dianggap sebagai instruksi resmi IRS. Cogenta Computing, Inc. tidak membuat rekomendasi investasi atau memberikan saran keuangan, pajak atau hukum. Anda bertanggung jawab penuh atas keputusan investasi dan pelaporan pajak Anda. Silakan berkonsultasi dengan penasihat pajak atau akuntan Anda untuk mendiskusikan situasi spesifik Anda.
Comments
Post a Comment